НАП разби ДДС схема в Пловдив: Един IP адрес, общ счетоводител и „доставки“ от кухненски работници

Съдът потвърди отказ за данъчен кредит от 187 162 лв. и лихви над 20 000 лв. Ревизията откри фиктивни доставки, фирми фантоми и документи, генерирани от един дигитален „център“.

Добре подредените ДДС схеми често падат не от голям пробив, а от дребен детайл. В Пловдив такъв детайл се оказва един и същ IP адрес. По него НАП проследява мрежа от фирми, през които според документи са минавали доставки на пясък, авточасти и гуми.

Административен съд – Пловдив потвърди ревизионния акт срещу „Строй инвест груп 2“ ЕООД. На дружеството е отказано право на данъчен кредит за 187 162,33 лв. Начислени са и лихви за над 20 000 лв. Общата сума надхвърля 207 000 лв. Фирмата е осъдена да плати и 6 618,25 евро юрисконсултско възнаграждение на НАП – Пловдив.

Един IP адрес и един електронен подпис

По делото се вижда ключовата дигитална следа. Справки-декларации по ДДС на „Строй инвест груп 2“, на преките ѝ доставчици и на предходни доставчици са подавани електронно от един и същ IP адрес.

Сред посочените дружества са „Вива трейд 2019“ ЕООД, „Интербанцо“ ЕООД, „Веб сървиз“ ЕООД, „И.Г.1973“ ЕООД и „Никон метал“ ЕООД. По данни от ревизията, дори фирма, свързана със собствеността на камиони, е в същата схема.

Документите са подписвани с електронния подпис на едно и също лице. Същото лице е посочено и като съставител на годишните финансови отчети на ревизираната фирма за 2022 г. и 2023 г. Съдът приема, че при тези факти е реалистично цялата документация да е изготвяна фиктивно от един човек. Това включва фактури, протоколи и товарителници.

„Доставки“ без хора, складове и техника

Втората слабост е липсата на реален капацитет. По документи са купувани хиляди тонове насипен пясък и стоки за строителна техника. При проверките обаче излизат несъответствия в подписите и в персонала.

Подпис под документи за предадени гуми на висока стойност е положен от човек, който по това време работи като шофьор в друга фирма. Управителката и едноличен собственик на доставчик е работила като кухненски работник във „Фууд шоп“ ЕООД. Друго лице, подписало предаване на 3750 тона пясък, също е било кухненски работник в същото заведение.

НАП установява и общ модел. По веригата липсват складове, активи и работници. Липсва и техника, която да обслужи подобни обеми. Това подкопава реалността на твърдените доставки.

1000 тона пясък без транспорт и фирми „фантоми“

По фактура за 1000 тона пясък от „Вива трейд 2019“ не са представени доказателства за приемо-предаване и транспорт. Не е доказан и произходът на стоката от предходен доставчик. Изводът на ревизията е за липса на материална, кадрова и техническа обезпеченост.

По делото излизат и доставчици със служебно прекратена регистрация по ДДС от НАП за нарушения по чл. 176 от ЗДДС. В един от случаите доставчикът „ВС Констракшън“ ЕООД е дерегистриран по ДДС още през 2013 г. При насрещна проверка собственикът декларира пред НАП, че няма отношения с „Строй инвест груп 2“. Заявява и че не е издавал фактури към дружеството.

Описани са и опити за двойно приспадане на ДДС. Според данните фирмата е ползвала кредит по фактури, издадени на друг получател. Отчетено е и включване на една и съща фактура в дневниците за покупки в два различни месеца.

Съдът приема, че става дума за документално оформени доставки без реално движение на стоки. Подчертан е и изводът, че получателят е нямало как да не знае. Причината е общото обслужване на свързаните фирми от счетоводител, близък до получателя.

Решението може да се обжалва пред ВАС в 14-дневен срок. Случаят остава показателен за това как електронните следи режат пътя на фиктивните доставки. В практиката вече се използват и други методи. Сред тях е засичане на камиони през ТОЛ системата, когато се твърди транспорт, който не се вижда по камерите.

Още новини в категория Разследване